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中国进口：关税和税款，终极指南


注意：本文仅涉及适用于中国领土的关税和税款。


在整个2018年，中国政府颁布了一系列新规定，这些规定旨在针对从中国进出口应税商品和服务的公司。这些法规以不同的方式存在，并根据产品发挥作用。以下是公司在从中国出口或进口/向中国进口时必须面对的税收概述。


对于每次出口/进口，公司都需要缴纳以下税款：

1 – 增值税 （VAT）
2 – 消费者法
3 – 关税

进口商品消费税
    任何进口到中国的商品都需要缴纳 13% 或 17% 的增值税。


    13% 的税仅涉及农业部门的特定类别的商品，以及某种功利主义对象。对于其他商品，将收取 17% 的税。进项增值税（销售额 x 增值税税率）是购买应税产品或服务时支付的增值税金额，可以从下游的 TVA 中扣除。此外，它是卖方提交给买方的应税商品或服务的增值税金额。中国消费税 （CT） 适用于生产和进口以下产品的公司和组织：应税产品、寄售数字下的应税产品或应税销售产品。所有被认为对人体健康有毒的商品，例如： 烟草、酒类、奢侈品（珠宝、化妆品）和高档商品（汽车和摩托车）在中国属于应缴纳消费税的进口商品。


    对于进口商品，消费税可能取决于产品类型。

    税收计算可以根据 « 从价 » 或数量进行。

    中国的关税

    关税包括进出口税，代表 8 294 个标的，根据 2017/2018 年海关关税计划收取费用。关税根据 « 从价 » 或数量计算。

    进口关税

    适用于货物进口的关税分为几类：

    • 最惠国 （MFN） 的关税
    • 常规关税
    • 特别优惠关税
    • 一般关税
    • 定额关税 （RQT）
    • 临时关税

    最惠国 （MFN） 的关税

    最惠国待遇税（最惠国待遇）是最常遵循的关税。

    从广义上讲，它远不如适用于非最惠国待遇国家的总体税率重要。此税涉及的产品是：

    • 从 WTO 成员国向中国进口的货物。
    • 来自已批准双边贸易协定的国家或地区的货物，该协定规定了与中国适用最惠国税率的规定。
    • 来自中国的商品

    常规关税

    它适用于从已批准区域贸易协定的国家或地区的进口货物，该协定规定了与中国的关税规定。

    特别优惠关税

    它适用于从已批准与中国签订贸易协定的国家或地区的进口商品，该协定规定了与中国的优惠法律条款。

    一般来说，这些关税低于强积金税率和传统关税。

    一般关税

    一般税是对来自任何协议和条约的国家或地区或来源不明的进口商品征收的。

    定额关税

    关税配额法使进口商品受到较低的关税税率。对于外展配额的进口商品，关税税率更高。

    例如，就配额而言，适用于软小麦的关税配额为 1% – 与 MPF （65%） 和一般关税（占所适用税款的 130%）相比，它明显较低。

    临时关税

    2016 年，中国采用了这些低于 MPN 的临时关税。

    这些 787 种进口商品与此税有关：

    • 婴儿纸尿裤 （2%）
    • 太阳镜 （6%）
    • 高岭石 （1%）
    • 保健品 （护肤化妆品 = 2%）

    自 2015 年 6 月 1 日起，中国降低了 14 种商品的关税。

    由于中国政府决定改变其税收政策以鼓励和增加国内消费，因此该措施已付诸实施。

    以下是关税涉及的进口货物清单：

    • 化妆品 2 % 而不是 5%
    • 鞋子 12% 而不是 22%
    • 毛皮制品的税率为 10%，而不是 23%
    • 外衣：8% 至 10% 而不是 17,5% 至 24%
    • 羊绒和袜类商品：7% 而不是 14%
    • 婴儿纸尿裤 ： 2% 而不是 7.5%

    其他关税

    在中国，还有其他关税更高的关税。

    为了打击倾销、滥用资金和实施保障措施，这是一个必要的决定。

    当一个国家不遵守贸易协定时，可以采取这种威慑措施，但这是例外。

    适用于技术设备的关税

    2017 年，自 2018 年 1 月 1 日起，发布了“政府批准的产品和技术设备目录”。

    进口商品的税费和关税是根据商品的价值和买方支付的价格计算的。

    它被称为完税价值 （DPV），因此，出口一些特定工具不再为中国公司缴纳关税（关税取决于进口的货物）。

    DPV 考虑了运费和保险，但关税和已付税款则不考虑。

    如何计算税款和进口关税？

    可以依靠 DPV（完税价值）和商品税率来计算进口税和关税。

    • 进口
    • 出口

    一些原材料采摘和半成品需要缴纳关税。2016 年，包括原油、化肥或铁合金在内的一些产品被征收临时关税，以保护自然资源


    进口关税计算

    		DPV x 关税

    		进口货物数量 x 每单位关税成本

    		DPV x 关税 + 进口货物数量 x 每单位关税成本

    		使用中国人民银行的人民币方法和标准汇率计算。


    进出口关税使用 DPV 计算

    对于出口，DPV 基于协商价格，即根据出口的当地卖家支付的价格。

    中国的海关费用和税费

    为了使您在中国和美国、英国、澳大利亚、加拿大和其他国家之间的运输更加高效，天点海运的海关问题专家将为您办理所有必要的手续。

    这些管理方面很复杂，任何错误都可能阻碍甚至完全停止运输。

    为了防止这些可能的问题，请将您的货物运输委托给我们的 TianDot 运输专家，我们将接管您的货物到目的地的运输。

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    海关实施的进口流程。

    清关可能需要时间并延迟您的运输。为了防止这种情况，建议提前申报海关需要的所有信息。

    提交货物后，您将帮助您顺利完成这两个国家之间的运输。

    提交给海关当局的商品申报可以通过互联网完成。您只需连接到网站并指明送货地址和一些信息。

    完成所有信息后，将进行分析以确认您的货物已交付。

    关税的支付是通过银行转账完成的。

    必须向海关当局提供的文件取决于所运输商品的分类。

    但是，有些文件是强制性的：提货单、收据、发票、包装、报关保险、销售合同。

    清关可能需要时间并延迟您的运输。为了防止这种情况，建议提前申报海关需要的所有信息。

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    提交给海关当局的商品申报可以通过互联网完成。您只需连接到网站并指明送货地址和一些信息。

    完成所有信息后，将进行分析以确认您的货物已交付。

    关税的支付是通过银行转账完成的。

    必须向海关当局提供的文件取决于所运输商品的分类。

    但是，有些文件是强制性的：提货单、收据、发票、包装、报关保险、销售合同。

    进口的具体程序

    某些类别的商品需要进行特定检查，例如农产品（由卫生服务提供）

    此外，还存在一些禁止在中国进口的产品类别，例如：武器、可能使中国政府和经济倒退的文件或毒药、药物、某些动物、有害植物、食品或来自受疾病影响国家的药品。

    样品导入

    所有进口到中国的样品都必须向海关当局申报以供检查。样品和商品根据产品代码 （HS） 编号和性质纳税。仅存在少数例外情况。

    用于展览或展览会/商业活动演示的商品无需缴纳关税

    只为您服务的专家团队

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    进口时商品的自定义价值：

    根据海关当局确定价值的一般规则。

    世界上所有海关采用的方法都是基于 HS 编码和货物申报价值。

    它被评估以确定关税和税款。如果您有任何监管问题，请联系经济行动中心和您所在地区的海关总体指示。

    在销售进口商品的情况下

    在进口过程中销售货物时，根据交易价值进行评估。

    此外，它可能会根据广告费用或减少其价值而增加或减少。

    价格上添加的因素

    以下是成本、产品、生产交货、使用和运输清单：

    • 销售佣金
    • 包装成本
    • 贡献价格
    • 金额费用和许可费用
    • 产品每个部分的价值
    • 运输费、保险费和手续费

    添加到支付价格中或将要支付的每个因素都必须基于客观和可衡量的数据。

    价格可扣除的因素

    在一些货物进口后，有一些费用不被考虑，也不包含在支付的价格中。

    • 工程费用
    • 装运后运输费用。
    • 销售或进口关税
    • 复制权
    • 购买佣金
    • 延期付款的利息

    当这些费用未包含在价格中时，所有这些费用都可以从成本中扣除，并且当可以量化和识别它时，这是最重要的事情。

    当没有销售或拒绝交易金额时

    对于不以免费商品、进口寄售商品、借用或租赁物品等为目的出售的进口商品。或者，当交易价值被拒绝时。

    在这些情况下，我们有不同的方法来确定该值：


    比较法交易价值使我们能够确定海关当局接受的海关价值，并涉及来自同一国家、同一时间进口且具有相同商业价值的相同商品。
    Deductive Method价值与转售成本是固定的
    计算值我们根据原材料成本、制造过程、利润和运输成本来确定价值。
    最后手段方法在这里，使用了合理的方法来给出我们可以轻松量化的目标。
    通常，此应用程序旨在以最简单的方式使用其中一种方法。还有另外两种情况需要考虑，即 AVP 和 AJ。


    常见问题

    中国清关是什么意思？

     

    中国清关。来自维基百科，免费的百科全书。清关可以在中国众多海关办公室中的任何一个进行。必须为货件提供商业发票、装箱单和 CIF（成本、保险费和运费）。

    中国的进口关税是多少？

     

    所有进口到中国的商品都需要缴纳 13% 或 17% 的增值税 （VAT）。13% 的税适用于主要属于农业和公用事业项目类别的某些商品，而 17% 的税适用于其他需要缴纳增值税的商品。

    清关费用是多少？

     

    清关包括准备和向 CBP 提交报关文件的过程。这也称为报关行。清关费用提示： 中国海关清关的标准费率约为 50 美元，CBP 清关约为 100 至 120 美元。

    关税是如何计算的？

     

    每个国家/地区对关税和税款的评估方式不同。…关税和增值税按商品海关价值（商品 + 保险 + 运费）的百分比计算。您的国际货件的任何关税和税款将由全球承运商直接向您收取。

    如果您不支付关税会怎样？

     

    除非您支付关税，否则您无法占有/拥有货物，即如果您不支付关税，您将无法从海关接收货物。

    我需要进口许可证才能从中国购买商品吗？

     

    我需要许可证才能从中国进口吗？从中国进口产品没有通用进口许可证。但是，您可能需要许可证才能从联邦机构进口来自中国的某些商品。不同的联邦机构负责监管不同的进口产品，并且要求可能会有所不同。


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